PIT 37 jak wypełnić – praktyczne wskazówki

Deklaracja PIT 37 to najczęściej składany formularz rozliczeniowy w Polsce. Jest on przeznaczony dla zdecydowanej większości podatników, którzy uzyskują dochody za pośrednictwem płatnika. Zrozumienie zasad jego wypełniania jest niezwykle ważne, by poprawnie rozliczyć się z urzędem skarbowym i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.

W tym artykule dokładnie omówimy formularz PIT 37, wyjaśnimy, kto powinien go składać, jak go wypełnić krok po kroku, a także wskażemy, na co zwrócić szczególną uwagę.

Wielu podatników, planując rozliczenie zeznania rocznego, zastanawia się, jak odliczyć darowiznę od podatku PIT-37 i kto ma do tego prawo. Odliczenie darowizny przysługuje osobom, które przekazały środki lub rzeczy na cele określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie. Chodzi m.in. o wsparcie rodzin w trudnej sytuacji, działalność charytatywną, leczenie, edukację czy ochronę zdrowia. Dzięki uldze zmniejsza się podstawa opodatkowania, co oznacza realną korzyść podatkową.

Podczas planowania, jak odliczyć darowiznę PIT-37, warto pamiętać o limicie. Odliczyć można kwotę faktycznie przekazanej darowizny, jednak nie więcej niż 6% dochodu. Limit ten jest wspólny z darowiznami na kult religijny, honorowe krwiodawstwo czy kształcenie zawodowe.

Warto też mieć dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny, np. potwierdzenie przelewu lub pisemne oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny rzeczowej. Dokumentów nie załączamy do zeznania, lecz przechowujemy na wypadek kontroli.

PIT 37 jest formularzem rozliczeniowym dla osób fizycznych, które w minionym roku podatkowym uzyskały przychody wyłącznie za pośrednictwem płatnika i nie prowadziły pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych lub ryczałtem. Innymi słowy, jeśli Twoje dochody pochodzą wyłącznie z źródeł, od których zaliczki na podatek dochodowy były pobierane przez Twojego pracodawcę, zleceniodawcę, ZUS itp., to PIT 37 jest formularzem dla Ciebie.

PIT-37 jest przeznaczony głównie dla osób, które osiągnęły dochody z:

• umowy o pracę, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy, pracy nakładczej. To najczęstsze źródło dochodów rozliczanych na PIT 37;
• umowy zlecenia lub umowy o dzieło;
• emerytur i rent wypłacanych za pośrednictwem płatnika (np. ZUS, KRUS, zagraniczne organy emerytalne, jeśli wypłacają je za pośrednictwem polskiego płatnika);
• świadczeń przedemerytalnych, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłek chorobowy, macierzyński, opiekuńczy), świadczeń z funduszu alimentacyjnego;
• stypendiów;
• dochodów z praw autorskich i innych praw majątkowych, jeżeli są rozliczane przez płatnika.

Ważne! PIT 37 służy do rozliczania dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych (według skali podatkowej: 12% i 32%). Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych lub masz dochody z najmu opodatkowane na zasadach ogólnych (a nie ryczałtem), powinieneś złożyć PIT 36. Jeśli rozliczasz najem ryczałtem, składasz PIT 28.

Wypełnienie PIT 37 jest zazwyczaj prostsze niż innych deklaracji, ponieważ większość danych pochodzi bezpośrednio z informacji otrzymanych od płatników (najczęściej PIT 11).

1. Dane identyfikacyjne podatnika i Urząd Skarbowy

• Cel złożenia formularza: Zaznacz, czy składasz zeznanie po raz pierwszy, czy jest to korekta wcześniej złożonego zeznania.
• Rok podatkowy: Wpisz rok, za który się rozliczasz.
• Dane Urzędu Skarbowego: Wpisz właściwy urząd skarbowy ze względu na swoje miejsce zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego.
• Dane osobowe: Wypełnij swoje dane identyfikacyjne (imię, nazwisko, PESEL, data urodzenia, adres zamieszkania). Jeśli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, podaj również jego dane.

2. Sposób opodatkowania

W tej sekcji wybierasz, w jaki sposób chcesz się rozliczyć:

• indywidualnie.
• wspólnie z małżonkiem.
• jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

3. Źródła przychodów i dochody

To kluczowa sekcja. Musisz tu przenieść odpowiednie kwoty z otrzymanych od płatników informacji podatkowych (głównie PIT 11).

• Sekcja D: W tej części wykazujesz przychody, koszty uzyskania przychodów, dochody (lub straty) oraz zaliczki na podatek z poszczególnych źródeł, np. z umowy o pracę, umowy zlecenie, emerytury. Przenosisz tu odpowiednie kwoty z PIT 11 (np. z wiersza „Przychód”, „Koszty uzyskania przychodów”, „Zaliczka pobrana przez płatnika”).

Pamiętaj! Wypełniasz tę sekcję na podstawie wszystkich otrzymanych PIT 11. Jeśli miałeś kilku pracodawców lub zleceniodawców, musisz zsumować kwoty z poszczególnych PIT 11.

4. Ulgi i odliczenia

PIT 37 umożliwia skorzystanie z szeregu ulg podatkowych, które mogą obniżyć Twój podatek do zapłaty lub zwiększyć kwotę zwrotu. Najczęściej odliczane ulgi to:

• Odliczenia od dochodu (np. składki na ubezpieczenia społeczne, ulga na internet, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna, darowizny): Wpisujesz je w odpowiednich wierszach załącznika PIT/O i przenosisz sumę do PIT-37.
• Odliczenia od podatku (np. składki na ubezpieczenie zdrowotne, ulga na dzieci – ulga prorodzinna): Składki zdrowotne wykazujesz bezpośrednio w PIT 37 (przenosząc z PIT 11). Ulgę na dzieci wykazujesz w załączniku PIT/D i przenosisz kwotę do PIT 37.

Ważne! Każda ulga ma swoje limity i warunki. Upewnij się, że spełniasz wszystkie kryteria i posiadasz odpowiednie dokumenty potwierdzające prawo do ulgi (np. faktury za internet, orzeczenie o niepełnosprawności, zaświadczenia o darowiznach).

5. Obliczenie podatku

Po wprowadzeniu wszystkich danych, system (lub Ty, jeśli wypełniasz ręcznie) wyliczy:

• Podstawę obliczenia podatku.
• Podatek należny (zgodnie ze skalą podatkową).
• Sumę pobranych zaliczek na podatek.
• Różnicę między podatkiem należnym a sumą zaliczek – to jest Twoja kwota do zapłaty lub nadpłata.

6. Informacje dodatkowe i załączniki

• Załączniki: Koniecznie pamiętaj o dołączeniu wymaganych załączników, takich jak:
  • PIT/D – Informacja o odliczeniu wydatków z tytułu ulgi na dzieci, ulgi rehabilitacyjnej.
  • PIT/O – Informacja o odliczeniach od dochodu i podatku (innych niż PIT/D), np. darowizny, ulga na internet, ulga termomodernizacyjna.
• Wniosek o przekazanie 1,5% podatku: W tej sekcji możesz wskazać wybraną Organizację Pożytku Publicznego (OPP), której chcesz przekazać część swojego podatku. Wystarczy wpisać numer KRS wybranej OPP. Zachęcamy do wyboru Fundacji Espero – Nadzieja dla Dzieci. KRS: 0000507234

7. Podpis Podatnika

Podpisanie deklaracji jest obligatoryjne. Bez podpisu zeznanie jest nieważne. Jeśli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, oboje musicie podpisać zeznanie.

Poniżej przedstawiamy uproszczony, fragmentaryczny przykład wypełnienia wybranych pól w PIT-37 dla osoby zatrudnionej na umowę o pracę. Pamiętaj, że każdy przypadek jest indywidualny i wymaga dokładnego sprawdzenia dokumentacji (głównie PIT 11).

Założenia:

• Podatnik: Anna Nowak, PESEL: 85050567890
• Zatrudniona na umowę o pracę.
• Przychód z umowy o pracę (z PIT 11): 60 000 zł
• Koszty uzyskania przychodów (z PIT 11): 3 000 zł
• Zaliczki pobrane przez płatnika (z PIT 11): 4 500 zł
• Składki na ubezpieczenie społeczne (z PIT 11): 8 000 zł
• Składki na ubezpieczenie zdrowotne (z PIT 11): 5 000 zł
• Ma dziecko, na które przysługuje ulga prorodzinna (zał. PIT/D).
• Chce przekazać 1,5% podatku dla OPP.

Aktualne druki formularzy PIT 37 wraz z oficjalnymi instrukcjami wypełniania są dostępne na stronie internetowej Ministerstwa Finansów: https://www.podatki.gov.pl/pit/formularze-do-druku-pit/

Najwygodniejszym sposobem wypełnienia PIT 37 jest skorzystanie z usługi Twój e-PIT dostępnej na stronie podatki.gov.pl. System automatycznie wypełni za Ciebie deklarację na podstawie danych z PIT 11, a Ty będziesz musiał jedynie zweryfikować dane, dodać ulgi i odliczenia (jeśli przysługują) i zaakceptować zeznanie. Możesz również skorzystać z bezpłatnych programów do rozliczania PIT, które krok po kroku przeprowadzą Cię przez cały proces.

PIT 37 jest podstawowym i najczęściej używanym formularzem do rocznego rozliczenia podatku dochodowego dla większości Polaków. Dzięki usłudze Twój e-PIT jego wypełnienie stało się znacznie prostsze i szybsze. Pamiętaj jednak, aby zawsze dokładnie weryfikować dane, korzystać z przysługujących Ci ulg i złożyć deklarację w terminie (do 30 kwietnia każdego roku).